음수 세금계산서 발행 시 주의사항은 무엇인가요?

음수(마이너스) 세금계산서는 매출 취소·반품·할인 등으로 기존 세금계산서 금액을 감소시킬 때 발행합니다. 발행 시에는 다음을 반드시 확인해야 합니다.

• 정확한 기재: 공급자·공급받는 자의 사업자등록번호·상호, 발행일자, 원본 세금계산서 번호, 감소된 공급가액·세액을 정확히 기재해야 합니다.
• 발행·전송 기한: 원본 세금계산서와 동일한 과세기간 내(다음 달 10일까지) 발행하고, 발행 후 다음 날까지 국세청에 전송해야 합니다.
• 신고 반영: 전자세금계산서 시스템에서 음수 세금계산서를 등록하면 매입세액 공제액이 자동 조정되므로, 누락 시 매입세액 공제 불가 및 가산세 위험이 있습니다.
• 법적 책임: 허위 기재·미발행 시 조세범처벌법 제10조 위반·가산세 부과 대상이 될 수 있습니다.