공사 원가를 세무조정할 때 유의해야 할 점은 무엇인가요?

공사 원가를 세무조정할 때는 회계상 비용과 세법상 손금·익금 차이를 정확히 파악하고, 손금불산입·산입 항목을 올바르게 적용해야 합니다.

• 공사손실충당부채는 세법상 손금불산입으로 조정(법인세법 적용)【출처3】
• 감가상각비·대손충당금 등은 법인세법 제23조·제34조에 따라 손금산입·불산입을 검토【출처1】
• 국고보조금 등은 익금산입 여부를 확인해 누락 시 추가 세액이 발생할 수 있음【출처4】
• 결산조정과 신고조정을 구분해 장부와 신고서에 각각 반영하도록 절차를 명확히 해야 합니다【출처1】