세금계산서 발행 후 환불 시 부가가치세는 어떻게 처리해야 하나요?
2025. 9. 12.
세금계산서를 발행한 뒤 환불이 발생하면, 해당 거래에 대해 취소(또는 수정) 세금계산서를 발행해 매출세액을 감소시켜야 합니다. 매출세액이 줄어들면 신고서상의 매출세액이 낮아지므로, 매입세액이 매출세액을 초과하는 경우 초과분에 대해 부가가치세 환급을 신청할 수 있습니다.
- 취소·수정 세금계산서 발행 → 매출세액 감소
- 차액을 반영해 다음 과세기간에 신고·납부
- 매입세액 > 매출세액이면 환급청구(국세기본법 시행령 제34조·제37조)
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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