전산세무 2급 기준에서 불공을 일반전표와 매입·매출전표에 입력해야 하는 상황을 구분하여 자세히 설명해 주세요.

전산세무 2급에서는 불공(불공제) 금액을 입력해야 할 경우를 크게 두 가지로 구분합니다.

• 일반전표(일반전표) 입력 상황
  1. 매입세액이 가산세·가산금 등으로 인해 불공제되는 경우(예: 전자세금계산서를 과세기간을 초과해 발행·전송한 경우).\n 2) 세법상 불공제 대상 비용(접대비, 과다공제 등) 발생 시 일반전표에 불공을 기록합니다.
• 매입·매출전표 입력 상황
  1. 전자세금계산서가 ‘전자세금계산서 외 발급분’이 아닌 ‘전자세금계산서 발급분’에 잘못 기재되어 매입세액 공제가 제한되는 경우, 해당 매입전표에 불공을 입력합니다.\n 2) 매입·매출 전표 자체가 사실과 다른 세금계산서(발행·전송일이 다른 과세기간)로 판단되어 매입세액이 불공제될 때, 해당 전표에 불공을 반영합니다. 이처럼 전표 종류에 따라 불공을 기록하는 기준을 구분해 정확히 입력하면 매입세액 공제 여부를 올바르게 판단할 수 있습니다.