사업양수자가 대리납부한 부가가치세를 기납부세액으로 공제받는 절차는?
2025. 9. 15.
사업양수자는 양도인으로부터 대리납부된 부가가치세를 ‘기납부세액’으로 신고하고, 해당 금액을 매출세액에서 차감받아야 합니다. 구체적으로는 부가가치세 신고서의 기납부세액란에 대리납부액을 기재하고, 대리납부를 증명하는 세금계산서·계약서·납부증명서 등을 첨부해 신고하면 됩니다. 이는 부가가치세법 제39조제1항제8호와 시행령 제61조 제1항이 규정한 절차이며, ‘부가가치세 대리납부세액 공제여부(부가가치세법 제22601‑1608)’ 판례에서도 동일하게 적용됩니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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