자동차보험료를 경비로 처리할 때 주의해야 할 세무 리스크는 무엇인가요?

자동차보험료를 사업 경비로 처리하려면 다음 사항에 유의해야 합니다.

• 사업용 비율 확인: 자동차가 업무용과 개인용으로 동시에 사용되는 경우, 실제 사업에 사용된 비율만큼만 비용으로 인정됩니다. 비율을 산정하고, 사용 일지 등으로 증명해야 합니다.
• 적정 증빙 확보: 보험료 납입 영수증·계약서·보험료 명세서 등 원본 서류를 보관하고, 사업 목적을 명시한 메모를 함께 첨부하면 세무조사 시 위험을 줄일 수 있습니다.
• 부가가치세 공제 여부: 사업자가 부가가치세 일반과세자라면, 보험료에 포함된 부가세는 매입세액 공제가 가능하지만, 개인용 비율에 해당하는 부분은 공제 대상에서 제외됩니다.
• 필요경비 인정 기준: 소득세법·법인세법에서 정한 ‘필요경비’ 요건을 충족해야 하며, 과다하게 비용을 계상하면 손금불산입·가산세 부과 위험이 있습니다.
• 세액공제 한도: 자동차보험료는 일정 한도 내에서만 세액공제가 가능하므로, 한도를 초과하는 금액은 비용으로 인정되지 않을 수 있습니다. 위 사항을 사전에 점검하고 정확히 기록·보관하면 자동차보험료를 경비로 처리할 때 발생할 수 있는 세무 리스크를 최소화할 수 있습니다.