수정 세금계산서 발급 시 반드시 주의해야 할 사항은 무엇인가요?

수정 세금계산서를 발급할 때는 다음 사항을 반드시 확인해야 합니다.

• 수정 사유의 명확성: 국세청이 인정하는 6가지 사유(계약 해제·공급가액 변동·환입·착오 정정·내국신용장 등·이중 발급) 중 하나에 해당해야 하며, 사유를 명확히 기재해야 합니다.
• 정확한 사유 코드 적용: 해당 사유에 맞는 코드와 음(‑)·양(+) 표시를 정확히 사용해야 합니다.
• 작성일자·공급시기 준수: 수정일자는 원본 세금계산서의 공급시기를 기준으로 하되, 사유 발생일의 다음 달 10일까지 발급해야 합니다. 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 전자세금계산서 시스템 이력 관리: 전자세금계산서 고유 식별값을 통해 이력을 추적하므로, 이력에 맞게 정당하게 수정해야 합니다.
• 공급자·공급받는 자 동의 확인: 수정 내용에 대해 양 당사자의 동의를 확보하고, 발급 후 전송 기한(발행 다음 날)까지 국세청에 전송해야 합니다.
• 세무 신고 영향 검토: 재수정이 부가가치세 신고·수정신고에 미치는 영향을 사전에 확인하고, 필요 시 경정청구를 진행해야 합니다.