매출 누락에 대한 법인세 수정 신고와 가산세 및 소득조정명세서 예시가 궁금합니다.
2025. 9. 23.
매출 누락으로 법인세를 수정 신고하려면 ‘법인세 과세표준·세액 신고서(별지 제1호) 수정신고서’와 ‘세액조정계산서(세무조정계산서)’를 함께 제출합니다.
- 수정신고서: 원본 신고서와 동일 양식에 ‘수정신고’ 표시 후 누락 매출액·부가세를 익금·손금에 산입합니다.
- 세액조정계산서 예시:
- 누락 매출 ₩1,000만원 → 익금 ₩1,000만원
- 부가세 ₩100만원 → 부가세계산서에 반영
- 가산세 0.5% (지연·미신고 가산세 적용)
- 사내유보 처리(회수액이 있을 경우) 위와 같이 기재하면 수정신고와 가산세·소득조정명세서 제출이 완료됩니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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