세금계산서 승인거부 시 어떻게 대처해야 하나요?

세금계산서가 승인거부(또는 승인 마감일 초과)될 경우, 즉시 다음과 같이 조치하시기 바랍니다.

1. 자동 취소 확인: 승인 마감일(보통 매월 10일)을 놓치면 세금계산서는 자동으로 취소됩니다. 홈택스·손택스에서 해당 전자세금계산서가 ‘취소’ 상태인지 확인합니다.
2. 역발행(재발행) 진행: 취소된 세금계산서는 11일(공휴일이면 다음 영업일)부터 역발행(재발행)할 수 있습니다. 거래내역을 그대로 입력하고 전자서명을 적용해 다시 전송하면 새로운 세금계산서가 발행됩니다.
3. 승인 요청: 재발행 후 공급받는 자에게 승인 요청을 합니다. 승인 거부 사유가 있다면 거래내역을 재확인하고, 필요 시 수정세금계산서를 발행해 사유를 해소합니다.
4. 가산세·매입세액 공제 검토: 승인거부·지연으로 인해 가산세(공급가액의 1%)가 부과될 수 있으며, 매입세액 공제도 제한될 수 있으니 세무서와 상담해 가산세 납부 및 매입세액 공제 회복 방안을 모색합니다.
5. 문서 보관: 재발행·수정 세금계산서와 관련 증빙을 전자적으로 보관하고, 필요 시 세무조사 대비 자료를 준비합니다.

위 절차를 신속히 이행하면 승인거부에 따른 불이익을 최소화하고 정상적인 부가가치세 신고·납부가 가능합니다.