외화 RP 투자 시 발생하는 환율 차손익 회계 처리 방법은 무엇인가요?

외화 RP(환매조건부채권) 투자 시 발생하는 환율 차손익은 일반적인 외화 거래와 동일하게 회계 처리됩니다.

결론적으로, 외화 RP 거래 시 발생하는 환율 변동으로 인한 손익은 해당 사업연도의 손익으로 인식됩니다.

근거는 다음과 같습니다:

1. 최초 인식: 외화 RP 거래는 거래일의 현물환율로 최초 인식합니다.
2. 기말 평가: 보고기간 말에는 통화성 항목인 외화 RP를 기말환율로 환산하며, 이 과정에서 발생하는 환산차손익은 원칙적으로 당기손익으로 인식합니다. 비통화성 항목의 경우 역사적 원가(거래일 환율) 또는 공정가치 측정일 환율을 적용합니다.
3. 회계 처리: 외환차손익은 발생 시점에 손익으로 인식하며, 기타포괄손익으로 분류되는 항목은 기타포괄손익누계액(OCI)에 반영됩니다.