법인회사가 MMF와 일반 펀드의 수익금액을 분개하는 회계처리 차이점은 무엇인가요?

법인회사가 MMF(머니마켓펀드)와 일반 펀드의 수익금을 분개할 때 회계처리 방식에 차이가 있습니다.

MMF의 경우, 일반적으로 현금성 자산으로 분류되어 투자 수익은 이자 수익으로 처리됩니다. 기말에 별도의 평가를 하지 않는 것이 일반적이며, K-IFRS 적용 기업의 경우 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되지만, 요건 충족 시 현금 및 현금성자산으로 회계처리할 수 있습니다.

반면 일반 펀드는 통상 '매도가능증권'으로 분류하여 회계처리하며, 펀드 환매 시 장부가액과의 차이에 따라 투자자산처분이익 또는 투자자산처분손실을 인식합니다.

요약하자면, MMF는 현금성 자산의 성격으로 간주되어 간편하게 처리되는 반면, 일반 펀드는 매도가능증권으로 분류되어 환매 시점에 평가손익을 인식하는 절차가 필요합니다.