AI 강사 과정을 수강하고 이후 AI 강사로 활동하여 매출이 발생했을 때, 해당 교육비가 필요경비로 인정되는지 궁금합니다.

AI 강사 과정을 수강하고 AI 강사로 활동하여 발생한 매출에 대해 해당 교육비가 필요경비로 인정될 수 있는지 여부는 사업과의 관련성을 입증하는 것이 중요합니다.

결론적으로, 해당 교육비가 AI 강사로서의 활동과 직접적이고 밀접한 관련이 있으며, 이를 객관적으로 입증할 수 있다면 필요경비로 인정될 가능성이 있습니다. 하지만 단순히 자기계발을 위한 교육으로 간주될 경우 필요경비로 인정받기 어려울 수 있습니다.

근거는 다음과 같습니다.

1. 사업과의 관련성: 소득세법 제27조에 따라 사업소득 금액을 계산할 때 필요경비로 인정받기 위해서는 해당 과세기간의 총수입금액에 대응하는 비용으로서 일반적으로 용인되는 통상적인 것이어야 합니다. 즉, 강사 활동으로 인한 매출과 직접적으로 관련된 비용이어야 합니다.
2. 입증의 중요성: 업무 관련성을 납세자가 입증해야 합니다. AI 강사 과정 수강이 AI 강사로서의 전문성을 향상시키고, 이를 통해 매출 증대에 기여한다는 점을 객관적인 자료(예: 수강 계약서, 교육 내용과 강사 활동의 연관성 입증 자료, 수강 후 실제 강의 활동 내역 등)를 통해 소명해야 합니다.
3. 국세청 질의회신 사례: 유사한 사례로, 프리랜서 강사의 대학원 등록금은 사업과 직접적인 관련성이 부족하다고 보아 필요경비로 인정되지 않은 경우가 있습니다. 이는 교육비가 사업과 밀접하게 대응하는 비용으로 보기 어렵다고 판단했기 때문입니다. 그러나 이는 일반적인 경우이며, 납세자가 업무 관련성을 객관적으로 입증할 경우 인정될 여지가 있습니다.

따라서 AI 강사 과정을 수강한 교육비가 AI 강사로서의 활동과 직접적인 관련이 있음을 증명할 수 있는 자료를 잘 준비하시는 것이 중요합니다.