당기법인세부채는 무엇인가요?

당기법인세부채는 기업이 당해 회계기간에 납부해야 할 법인세액을 의미합니다. 이는 기업회계기준에 따라 계산된 법인세비용과 실제 납부해야 할 세법상의 법인세액 간의 차이에서 발생하며, 향후 현금 등으로 납부될 의무를 나타냅니다.

주요 내용은 다음과 같습니다:

1. 개념: 당해 회계기간에 납부해야 할 법인세로, 결산 시점에 확정되어 부채로 계상됩니다.
2. 발생 원인: 회계기준과 세법상의 차이(예: 발생주의 vs. 권리의무확정주의)로 인해 법인세비용과 실제 납부할 세액이 달라질 때 발생합니다.
3. 회계 처리: 선급법인세 등 미리 납부한 세금이 있을 경우 이를 차감하여 최종 납부할 세액을 산출합니다. 만약 미리 납부한 세금보다 더 납부해야 할 세액이 많으면 당기법인세부채로 계상됩니다. 반대로 미리 납부한 세금이 더 많으면 당기법인세자산으로 계상되어 환급받게 됩니다.
4. 연관 계정: 이연법인세자산(부채), 선급법인세 등과 함께 고려되어야 합니다.