결산 시 합계잔액시산표에서 미지급세금이 마이너스일 경우 해결 방법은 무엇인가요?

결산 시 합계잔액시산표에서 미지급세금이 마이너스로 표시되는 경우, 이는 과거에 마이너스 매입세금계산서 전표 처리가 누락되어 미지급금 잔액이 과대 계상되었을 가능성이 높습니다. 이 경우 당기에 차변에 마이너스 비용, 대변에 마이너스 미지급금으로 처리하여 해결할 수 있습니다.

해결 방법:

1. 마이너스 매입세금계산서 처리: 마이너스 매입세금계산서가 발행된 경우, 해당 금액을 그대로 마이너스로 처리하여 매입 전표에 기재합니다.
2. 전표 작성: 차변에는 마이너스 비용(예: 매입 비용)을, 대변에는 마이너스 미지급금으로 전표를 작성합니다. 이를 통해 과대 계상되었던 미지급금 잔액을 올바르게 조정할 수 있습니다.
3. 적요 명시: 전표 유형은 일반적인 ‘매입’ 전표를 사용하고, 적요란에 ‘수정 발급’ 또는 ‘거래 취소’임을 명확히 기재하여 해당 거래의 성격을 명확히 합니다.