23년 대손요건미비로 대손상각비로 계상한 금액을 손금불산입하고 24년에 손금산입하는 경우, 부가가치세 대손세액공제 시점은 언제인가요?

2025. 11. 17.

23년에 대손요건 미비로 손금불산입했던 금액을 24년에 손금산입하는 경우, 부가가치세 대손세액공제는 해당 금액이 대손으로 확정된 시점을 기준으로 적용됩니다. 일반적으로 대손세액공제는 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제받을 수 있습니다. 따라서 23년에 대손요건을 충족하지 못해 손금불산입되었더라도, 24년에 대손요건이 충족되어 손금산입이 가능하다면, 해당 대손이 확정된 시점을 기준으로 부가가치세 대손세액공제를 신청할 수 있습니다. 다만, 대손세액공제는 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고기한까지 신청해야 합니다.

관련 질문들을 찾아봤어요.

대손세액공제를 받기 위한 대손 확정 시점은 언제인가요?

대손요건이 충족되지 않아 손금불산입된 금액에 대해 추후 대손세액공제가 가능한가요?

대손세액공제 신청 시 필요한 서류는 무엇인가요?