오피스텔 임대 사업 부가세 신고 시 계약서 상 임대료 120만원을 부가세 포함 금액으로 신고해야 하나요?

오피스텔을 임대하는 경우, 해당 오피스텔의 실제 사용 용도에 따라 부가가치세 신고 및 납부 의무가 달라집니다.

결론적으로, 계약서상 임대료 120만원이 부가가치세를 포함한 금액이라면, 해당 금액을 기준으로 부가가치세를 신고해야 합니다.

근거:

1. 사업용(업무용) 임대 시:

   • 오피스텔을 사업용으로 임대하는 경우, 이는 부가가치세 과세 대상이 됩니다.
   • 이 경우 임대료에 부가가치세가 포함되어 있으며, 임차인은 사업자로서 해당 부가가치세를 매입세액으로 공제받을 수 있습니다. 따라서 임대인은 임대료에서 부가가치세를 별도로 구분하여 신고하고 납부해야 합니다.
   • 계약서상 임대료 120만원에 부가가치세가 포함되어 있다면, 이 금액을 과세표준으로 하여 부가가치세를 계산해야 합니다. 예를 들어, 부가가치세가 10%라면 임대료 중 120만원 / 1.1 = 약 109만 990원(과세표준)과 약 10만 10원(부가세액)으로 구분하여 신고하게 됩니다.

2. 주거용 임대 시:

   • 오피스텔을 주거용으로 임대하는 경우, 이는 부가가치세 면세 대상입니다.
   • 이 경우 임대료에 부가가치세가 부과되지 않으며, 임대인은 부가가치세를 신고하거나 납부할 의무가 없습니다. 대신, 매년 2월 10일까지 면세사업장 현황신고를 해야 합니다.

중요 사항:

• 오피스텔의 실제 사용 용도가 가장 중요합니다. 세무당국은 공부상의 용도뿐만 아니라 실제 사용 용도를 기준으로 과세 여부를 판단합니다.
• 따라서 임차인이 해당 오피스텔을 사업용으로 사용하는지, 주거용으로 사용하는지에 따라 부가가치세 신고 의무가 결정됩니다.
• 만약 사업용으로 임대하면서도 주거용으로 신고하거나, 주거용으로 임대하면서 사업용으로 신고하는 경우 가산세 등 불이익이 발생할 수 있습니다.