법인세 회계처리 누락분과 납부한 법인세 처리를 어떻게 해야 하나요?

법인세 회계처리 누락분은 발견된 사업연도의 영업외수익(전기오류수정이익)으로 처리하고, 납부한 법인세는 영업외비용(법인세추납액)으로 처리하는 것이 일반적입니다.

회계처리 방법

1. 매출 누락분 회수 시 (법인세 납부액이 매출 누락으로 인해 발생한 경우)

   • 대표이사로부터 매출 누락으로 인한 법인세 납부액을 회수하는 경우, 보통예금 계정으로 입금 처리하고 '전기오류수정이익' 계정으로 영업외수익으로 인식합니다.
   • 예시: 보통예금 XXX원 / 전기오류수정이익 XXX원

2. 법인세 등 추가 납부 시

   • 수정신고로 인해 추가로 납부하는 법인세, 가산세, 부가가치세 등은 '법인세추납액' 계정으로 처리하고 보통예금에서 인출하여 납부합니다.
   • '법인세추납액'은 영업외비용으로 처리하며, 세무조정 시 손금불산입합니다.
   • 예시: 법인세추납액 XXX원 / 보통예금 XXX원

이러한 분개는 당해 연도 장부에 처리하며, 전년도 매출 누락에 대한 수정신고이므로 '전기오류수정이익'과 같은 계정을 사용하여 전년도 오류를 수정하는 방식으로 회계처리합니다.