광고주가 인플루언서에게 현금 대신 제품으로 대가를 지급할 경우, 세금계산서 발행 의무는 어떻게 되나요?

광고주가 인플루언서에게 현금 대신 제품으로 대가를 지급하는 경우, 인플루언서가 사업자 등록을 했다면 광고주에게 세금계산서를 발행해야 합니다. 이 경우 세금계산서의 과세표준은 제공받은 제품의 시가(판매가)가 됩니다.

세금 처리 상세 내용:

1. 광고주 (제품 제공자) 입장:

   • 인플루언서가 사업자 등록을 한 경우, 제공한 제품의 시가를 기준으로 세금계산서를 발급해야 합니다. 이로써 광고주는 해당 금액을 광고선전비로 비용 처리할 수 있습니다.
   • 인플루언서가 사업자 등록을 하지 않은 경우, 광고주는 세금계산서를 발급하는 대신 해당 제품의 시가에 해당하는 금액에 대해 22%(지방세 포함)를 원천징수하여 인플루언서의 기타소득으로 신고해야 합니다.

2. 인플루언서 (제품 수령자) 입장:

   • 사업자 등록 시: 제공받은 제품은 용역 제공의 대가로 간주되어 부가가치세 과세 대상이 됩니다. 제품의 시가를 과세표준으로 하여 10%의 부가가치세를 부담해야 하며, 광고주에게 세금계산서를 발행해야 합니다. 또한, 종합소득세 신고 시 해당 금액을 수익으로 포함해야 합니다.
   • 사업자 미등록 시: 광고주가 원천징수한 금액을 제외한 나머지 금액에 대해 기타소득으로 종합소득세 신고 시 반영합니다. 이 경우 부가가치세 납부 의무는 없으나, 광고주가 세금계산서를 발급받지 못하는 문제가 발생할 수 있습니다.

협찬으로 제공된 제품은 광고 효과가 입증될 경우 광고선전비로 비용 처리가 가능합니다.