저축성보험으로 판단되는 경우, 보험료 납입 한도 초과 시 세금은 어떻게 계산되나요?

저축성보험의 보험차익에 대해 세금이 부과되는 경우, 납입 보험료 합계액이 일정 한도를 초과하면 초과분에 대해 세금이 부과됩니다. 구체적인 세금 계산 방식은 다음과 같습니다.

1. 비과세 한도 초과 시 과세: 월 적립식 저축성보험의 경우, 월 납입 보험료 합계액이 150만원을 초과하거나, 보험 계약 기간이 10년 미만인 경우 비과세 혜택을 받을 수 없습니다. 이 경우 발생하는 보험차익(납입 보험료 총액을 초과하는 금액)에 대해 이자소득세율(15.4%)이 적용됩니다.

2. 금융소득종합과세: 만약 보험차익을 포함한 연간 금융소득(이자소득, 배당소득 등)이 2,000만원을 초과하는 경우, 해당 금액은 다른 종합소득과 합산하여 종합과세됩니다. 이 경우 종합소득세율이 적용되며, 소득 구간에 따라 세율이 달라집니다.

예를 들어, 연간 종합소득 과세표준이 5,000만원인 경우, 금융소득이 2,000만원 이하이면 15.4%의 세율로 분리과세되지만, 2,000만원을 초과하면 초과분에 대해 26.4% 등의 더 높은 세율이 적용될 수 있습니다.