전기 매입 종이세금계산서 누락으로 법인세 수정신고 시, 수수료 5,100,000원, 부가세대급금 510,000원, 외상매입금 5,610,000원 중 익금 처리해야 하는 계정과 금액을 구체적으로 알려줘.

전기 매입 종이세금계산서 누락으로 인한 법인세 수정신고 시, 익금 처리가 필요한 계정과 금액은 다음과 같습니다.

결론적으로, 누락된 매입세금계산서로 인해 과다 계상된 비용을 조정하여 법인세 과세표준을 확정해야 합니다. 이 과정에서 '전기오류수정이익' 계정을 통해 조정하게 됩니다.

근거는 다음과 같습니다:

1. 누락된 세금계산서의 처리: 종이세금계산서가 누락되어 매입으로 처리되었으나, 실제로는 존재하지 않는 거래이므로 이를 취소해야 합니다. 따라서, 이미 비용으로 처리된 수수료 5,100,000원은 익금산입하여 취소하고, 부가세대급금 510,000원도 함께 정리해야 합니다.

2. 회계 처리: 수정신고 시점에서는 이미 결산이 완료되었으므로, 전기 오류를 수정하는 방식으로 회계 처리합니다. 누락된 매입세금계산서로 인해 발생한 외상매입금 5,610,000원을 취소하고, 이로 인해 발생한 이익(과다 계상된 비용의 취소분)은 '전기오류수정이익'으로 처리합니다.

   • 분개: 차변: 외상매입금 5,610,000원 대변: 전기오류수정이익 5,100,000원 대변: 부가세대급금 510,000원

3. 세무 조정: 위 회계 처리로 인해 '전기오류수정이익' 5,100,000원이 발생하므로, 법인세 신고 시 이 금액을 익금산입합니다. 이는 이미 비용으로 처리되었던 금액이 취소되어 이익으로 인식되기 때문입니다.

   • 세무 조정: 익금산입 (유보 발생) 5,100,000원

따라서 익금 처리해야 하는 계정은 '전기오류수정이익'이며, 금액은 5,100,000원입니다.