선납세금 거래처 코드를 통장으로 걸어도 되는데, 잡이익을 만들지 않으려면 어떻게 회계처리해서 없애야 하나요?

선납세금 거래처 코드를 통장으로 직접 걸어도 되지만, 잡이익을 발생시키지 않으려면 다음과 같이 회계 처리하여 선납세금을 정리할 수 있습니다.

결산 시점에 법인세 비용을 확정하고 납부할 세액을 계산할 때, 이미 납부한 중간예납세액(선납세금)을 차감하여 회계 처리합니다. 이를 통해 별도의 잡이익 계정을 만들지 않고 선납세금을 정리할 수 있습니다.

예를 들어, 법인세 비용이 10,500,000원이고 중간예납세액으로 4,600,000원을 이미 납부했다면, 다음과 같이 분개할 수 있습니다.

(차변) 법인세비용 10,500,000원 (대변) 선납세금 4,600,000원 (대변) 미지급법인세 5,900,000원

이와 같이 회계 처리하면, 선납세금 계정이 정리되면서 추가로 납부해야 할 세액은 미지급법인세로 계상됩니다. 만약 선납세금 잔액이 납부할 법인세보다 많아 환급받는 경우에는, 해당 환급액을 '미수금' 등으로 처리할 수 있습니다.