텍스리펀 가맹점에서 고객 결제 시점부터 정산 시점까지의 분개 예시를 알려줘.

텍스리펀(Tax Refund) 가맹점에서 고객 결제 시점부터 정산 시점까지의 분개는 다음과 같이 처리할 수 있습니다.

1. 고객 결제 시점 (즉시 환급 방식)

고객에게 부가가치세를 제외한 금액으로 결제받고, 환급받을 부가가치세액을 예수하는 분개입니다.

• 차변: 현금 또는 매출채권 (고객으로부터 실제 받은 금액)
• 대변: 매출액 (부가세 제외 금액)
• 대변: 예수부가가치세 (환급 예정 부가가치세)

2. 정산 시점 (환급 처리 후)

택스리펀드사로부터 환급받을 금액을 정산받거나, 가맹점이 택스리펀드사에 납부할 금액을 정산하는 분개입니다. 이는 즉시 환급 방식과 사후 환급 방식에 따라 달라질 수 있습니다.

• 즉시 환급 방식의 경우 (가맹점이 택스리펀드사에 납부하는 경우):

  • 차변: 예수부가가치세 (환급 예정 부가가치세)
  • 대변: 현금 또는 미지급금 (택스리펀드사에 납부하는 금액)

• 사후 환급 방식의 경우 (가맹점이 고객에게 전액 받은 후 택스리펀드사로부터 환급받는 경우):

  • 이 경우, 고객이 실제로 환급받지 않은 경우 가맹점은 부가가치세 전액을 납부해야 합니다. 만약 고객이 환급받지 않은 경우, 가맹점은 해당 부가가치세를 매출세액으로 신고하고 납부하게 됩니다.

참고:

• 위 분개는 일반적인 예시이며, 실제 회계 처리는 택스리펀드사와의 계약 내용 및 회계 정책에 따라 달라질 수 있습니다.
• 외국인 관광객에게 판매한 금액 중 즉시 환급된 부가가치세 상당액은 영세율 매출로 신고할 수 있습니다.