법인카드로 중복 결제된 경우, 부가가치세 신고 시 어떻게 처리해야 하나요?

법인카드로 중복 결제된 경우, 부가가치세 신고 시에는 하나의 증빙 자료만을 기준으로 처리해야 합니다. 중복으로 신고할 경우 가산세가 부과될 수 있으므로 주의가 필요합니다.

처리 방법:

1. 세금계산서 발행 후 카드 결제 시:

   • 공급자(판매자)는 세금계산서를 기준으로 부가가치세를 신고하고, 신용카드매출전표발행집계표에는 세금계산서 발행 금액으로 중복 기재합니다. 이 경우 가산세는 발생하지 않습니다.
   • 공급받는 자(구매자)는 세금계산서를 기준으로 매입세액을 공제받아야 하며, 신용카드 매입분은 공제 대상에서 제외해야 합니다.

2. 카드 결제 후 세금계산서 발행 시:

   • 원칙적으로 카드 결제 후 세금계산서 발행은 불가합니다. 이미 발행된 경우 수정세금계산서 발행 사유에 해당합니다.
   • 부득이하게 발행된 경우, 세금계산서를 기준으로 처리하되 공급받는 자가 중복 공제받지 않도록 주의해야 합니다. 중복 공제 시 신고불성실 가산세 및 납부불성실 가산세가 부과될 수 있습니다.

주의사항:

• 하나의 거래에 대해 세금계산서와 신용카드 매출전표 등 두 가지 증빙을 모두 제출하면 매입세액 공제가 불가하거나 이중공제 위험이 있습니다.
• 자동 결제 등 예외적인 상황으로 카드 결제와 세금계산서가 동시에 발행되는 경우, 세금계산서를 기준으로 신고하시면 됩니다.
• 정확한 처리를 위해 홈택스에서 매입 전자세금계산서 내역과 카드 명세서를 대조하여 중복 여부를 확인하는 것이 좋습니다.