부가세 수입금액 제외란 무엇인가요?

부가가치세 신고 시 수입금액 제외란은 사업자가 재화 또는 용역을 공급하고 받은 금액 중 부가가치세 과세표준에는 포함되지만, 법인세 또는 소득세 계산 시 수입금액에서는 제외되는 항목을 기재하는 란입니다.

주요 제외 항목으로는 다음과 같은 것들이 있습니다:

1. 선수금: 세금계산서를 미리 발행하고 받은 금액 중 아직 재화나 용역을 공급하지 않은 부분입니다.
2. 대행발행: 부동산 임대사업자가 전기료, 수도료 등 공공요금을 대신 받아 세금계산서를 발행한 금액입니다.
3. 직매장 반출: 여러 사업장을 운영하는 경우, 직매장에서 다른 사업장으로 반출하는 재화에 대한 금액입니다.
4. 고정자산 매각: 간편장부 대상자가 고정자산을 매각하여 발생한 금액입니다.
5. 무환 재수출: 수출한 재화의 하자로 인해 무상으로 동일한 재화를 다시 수출하는 경우입니다.
6. 간주임대료: 임대료를 받지 않았으나 법에서 정한 기준에 따라 임대료로 간주되는 금액입니다. (기장신고자에 한함)
7. 간주공급: 자가공급, 개인적 공급, 사업상 증여, 폐업 시 재고재화 등 실제 공급 없이 공급으로 간주되는 경우입니다.
8. 봉사료: 서비스 제공에 대한 대가로 받은 금액 중 봉사료로 분류되는 항목입니다.

이러한 항목들은 부가가치세 신고 시 매출액으로 포함되지만, 법인세 또는 소득세 신고 시에는 수입금액에서 제외되어 이중과세를 방지하는 역할을 합니다.