이미 발급된 현금영수증을 취소하고 전자세금계산서로 재발급받을 수 있나요?

네, 이미 발급된 현금영수증을 취소하고 전자세금계산서로 재발급받는 것이 가능합니다. 다만, 부가가치세 신고 기한 경과 여부에 따라 가산세가 발생할 수 있습니다.

현금영수증 취소 및 전자세금계산서 재발급 절차:

1. 현금영수증 취소: 홈택스 또는 ARS(126번)를 통해 해당 현금영수증을 취소합니다. 카드단말기를 통해서도 취소가 가능하며, 결제 대행사(밴사)를 통해 취소하는 방법도 있습니다. 현금영수증 취소는 거래일로부터 5년 이내에 가능하며, 자진 발급된 현금영수증은 당월 10일까지 취소해야 합니다.

2. 전자세금계산서 재발급: 현금영수증 취소 후, 해당 거래에 대해 전자세금계산서를 재발급합니다. 이때, 세금계산서 발급 기한(공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지)을 준수해야 합니다.

가산세 발생 여부:

• 신고 기한 내 재발급: 현금영수증 취소 및 세금계산서 재발급이 부가가치세 신고 기한(공급시기가 속하는 달의 다음 달 10일) 이내에 이루어진다면 가산세는 발생하지 않습니다.
• 신고 기한 경과 후 재발급: 만약 부가가치세 신고 기한을 넘겨 재발급하는 경우, 발급자는 공급가액의 1%에 해당하는 지연발급 가산세가, 수취자는 공급가액의 0.5%에 해당하는 지연수취 가산세가 발생할 수 있습니다. 또한, 과세표준과 세액이 변동되므로 무신고·과소신고 가산세 및 납부불성실 가산세가 추가될 수 있습니다.

주의사항:

• 현금영수증 취소 및 세금계산서 재발급 사유가 적법해야 하며, 국세청에서 거래 사실에 대한 입증을 요구할 수 있습니다.
• 고객에게 변경 사항과 발생할 수 있는 추가 비용(가산세 등)에 대해 충분히 설명하고 동의를 얻는 것이 중요합니다.
• 이미 부가가치세 신고가 완료된 경우, 수정신고를 통해 부가가치세를 다시 신고해야 할 수 있습니다.