부가세 납부 시 계정과목이 부가세예수금이 맞는지 알려줘

결론적으로, 부가가치세 납부 시 '부가세예수금' 계정만으로는 부족하며, '부가세 대급금'과의 상계를 통해 최종 납부세액을 결정하고 회계 처리해야 합니다.

근거는 다음과 같습니다.

1. 부가세예수금: 매출 발생 시 고객으로부터 받은 부가가치세를 기록하는 부채 계정입니다. 이는 최종적으로 국가에 납부해야 할 금액입니다.
2. 부가세 대급금: 매입 시 거래처에 지급한 부가가치세를 기록하는 자산 계정입니다. 이는 추후 부가세 신고 시 매출세액에서 공제받을 수 있습니다.
3. 납부세액 계산: 부가가치세 납부세액은 매출세액(부가세예수금)에서 매입세액(부가세 대급금)을 차감하여 계산됩니다. 따라서 부가세예수금만으로는 납부할 세액을 정확히 산정할 수 없습니다.
4. 회계 처리: 부가세 납부 시에는 먼저 부가세예수금과 부가세 대급금을 상계 처리하고, 그 차액을 '미지급세금' 등의 계정으로 처리한 후 실제 납부 시 해당 계정에서 차감하는 방식으로 회계 처리합니다.