결산 시 가수금을 단기차입금으로 대체하는 구체적인 회계 분개 방법을 알려주세요.

결산 시 가수금을 단기차입금으로 대체하는 회계 처리는 다음과 같습니다.

결론: 가수금은 출처가 불분명한 부채이므로, 결산 시점에 이를 명확한 부채인 단기차입금으로 대체하여 재무 상태를 정확하게 반영해야 합니다. 이 경우, 가수금 잔액을 차변에 기록하여 부채를 감소시키고, 단기차입금을 대변에 기록하여 부채를 증가시키는 분개를 합니다.

근거:

1. 가수금 대체 분개:

   • 차변: 가수금 (부채 감소)
   • 대변: 단기차입금 (부채 증가)
   • 예시: 결산 시 가수금 잔액 20,000,000원을 단기차입금으로 대체하는 경우
     • (차) 가수금 20,000,000 / (대) 단기차입금 20,000,000

2. 회계 처리의 목적: 가수금은 임시 계정 과목으로, 결산 시에는 동일인에 대한 가수금과 가지급금을 상계 처리한 후, 가수금은 단기차입금으로, 가지급금은 단기대여금으로 대체 처리하는 것이 일반적입니다. 이는 재무제표의 정확성을 높이기 위함입니다.

3. 이자 지급 시 회계 처리 (참고): 만약 가수금에 대한 이자를 지급하는 경우, 이자 비용을 인식하고 원천징수세액을 예수금으로 처리한 후 보통예금에서 지급하는 분개를 합니다.

   • 예시: 이자 300,000원 지급 (이자소득세 50,000원, 주민세 5,000원)
     • (차) 이자비용 300,000 / (대) 보통예금 245,000
     • (대) 예수금 55,000
   • 이자소득세 납부 시:
     • (차) 예수금 55,000 / (대) 보통예금 55,000