사업자 명의와 실제 운영자가 다른 경우, 세무조사는 어떻게 진행되나요?

사업자 명의와 실제 운영자가 다른 경우, 세무조사는 실질과세 원칙에 따라 실제 사업을 운영한 사람을 기준으로 진행됩니다. 세무당국은 사업장 운영, 자금 흐름, 거래 내역 등을 면밀히 조사하여 실제 사업자를 파악하며, 명의대여를 통한 세금 탈루 여부를 중점적으로 확인합니다. 직계 가족 간의 명의대여라 할지라도 예외 없이 조사 대상이 되며, 명의대여 사실이 확인될 경우 조세범처벌법에 따라 처벌받을 수 있습니다.

세무조사는 다음과 같은 절차로 진행됩니다:

1. 실질사업자 확인: 사업장 운영 방식, 자금의 흐름, 거래 내역 등을 종합적으로 분석하여 실제 사업을 영위하는 주체를 파악합니다.
2. 거래 내역 검토: 매출, 매입, 자금 이동 등 거래 전반을 상세히 검토하여 실질적인 사업 운영 여부를 확인합니다.
3. 관련 당사자 조사: 명의대여자와 실질사업자 양측에 대한 조사를 실시하여 명의대여 사실 관계를 명확히 합니다.
4. 세금 탈루 여부 확인: 명의대여를 통해 세금을 회피하거나 탈루하려는 행위가 있었는지 집중적으로 조사합니다.