동일 대표자가 운영하는 법인 간 거래 시 세금계산서 발급 시 유의사항은 무엇인가요?

동일한 대표자가 운영하는 별개의 법인 간 거래 시 세금계산서 발급과 관련하여 몇 가지 유의사항이 있습니다.

결론적으로, 동일 대표자가 운영하는 법인 간의 거래는 가능하지만, 거래의 실질이 존재하고 시가에 따라 적정하게 이루어져야 합니다. 세금계산서 발급 시에는 이러한 점을 명확히 하여 불필요한 가산세나 법적 문제를 예방해야 합니다.

주요 유의사항은 다음과 같습니다.

1. 거래의 실질: 세금계산서는 실제 재화나 용역의 거래가 있었음을 증명하는 서류입니다. 따라서 동일 대표자가 운영하는 법인이라 할지라도, 거래가 실제로 이루어졌다는 점을 입증할 수 있어야 합니다. 가공 거래나 허위 거래로 판단될 경우, 매입세액 공제가 불가능하며 가산세가 부과될 수 있습니다.
2. 시가 준수: 거래 가격이 시장에서 통용되는 일반적인 가격(시가)과 현저한 차이가 나는 경우, 부당행위계산의제 규정이 적용될 수 있습니다. 이는 거래를 통해 이익을 부당하게 이전하는 것으로 간주되어 증여세 또는 법인세가 과세될 수 있습니다. 따라서 거래 시에는 시가를 기준으로 가격을 산정하는 것이 중요합니다.
3. 세금계산서 필요적 기재사항: 세금계산서에는 공급자 및 공급받는 자의 사업자등록번호, 상호, 작성일자, 공급가액, 세액 등 필수 기재사항을 정확하게 기입해야 합니다. 동일 대표자가 운영하더라도 각 법인은 독립된 사업자이므로, 세금계산서상의 공급자가 명확히 일치해야 합니다. 필요적 기재사항이 사실과 다르게 기재된 경우, 사실과 다른 세금계산서로 간주되어 매입세액 공제가 배제될 수 있습니다.
4. 적격 증빙 확보: 거래의 투명성과 정확성을 위해 세금계산서 외에도 계약서, 거래명세서 등 거래의 실질을 입증할 수 있는 서류를 갖추는 것이 좋습니다. 이는 추후 세무 조사 시 거래의 정당성을 입증하는 데 도움이 됩니다.