간편장부 소득금액 계산서와 매입매출처별 세금계산서 합계표 작성 방법을 알려주세요.

간편장부 소득금액 계산서와 매입매출처별 세금계산서 합계표 작성 방법에 대해 안내해 드립니다.

1. 간편장부 소득금액 계산서 작성 방법

간편장부대상자의 소득금액 계산서는 다음과 같은 절차로 작성됩니다.

• 총수입금액: 장부상 수입금액을 기준으로, 제외할 금액(소득세, 주민세 환급 등)을 차감하고 가산할 금액(국고보조금, 판매장려금 등)을 더하여 계산합니다.
• 필요경비: 장부상 필요경비를 기준으로, 제외할 금액(1만원 초과 접대비 중 신용카드 미사용분 등)을 차감하고 가산할 금액(고정자산 감가상각비 등)을 더하여 계산합니다.
• 소득금액 계산: 세무조정을 거친 총수입금액에서 세무조정을 거친 필요경비를 차감하고, 기부금 한도초과액 등을 반영하여 당해연도 소득금액을 산출합니다. 이 금액은 종합소득세 신고 시 과세표준이 됩니다.

2. 매입매출처별 세금계산서 합계표 작성 방법

매입매출처별 세금계산서 합계표는 전자세금계산서와 종이세금계산서를 구분하여 작성합니다.

• 전자세금계산서: 과세기간 종료일 다음 달 11일까지 전송된 전자세금계산서는 합계 금액만 기재하며, 거래처별 개별 명세는 작성할 필요가 없습니다. 홈택스에서 전자세금계산서 내역을 불러와 자동 반영할 수 있습니다.
• 종이세금계산서 및 지연 전송 전자세금계산서: 거래처별 개별 명세를 작성해야 합니다. 거래처 사업자번호, 상호, 매수, 공급가액, 세액을 거래처별로 합산하여 기재합니다.

작성 시 홈택스에서 전자세금계산서 내역을 확인하고 신고하는 것이 중요하며, 합계표를 잘못 작성할 경우 불성실 가산세가 부과될 수 있습니다.