계약 주체가 잘못된 사실을 몇 달이 지나서 알게 되었을 때 수정 세금계산서 발급은 어떻게 처리해야 하나요?

계약 주체가 잘못된 사실을 몇 달이 지나서 알게 된 경우, 해당 사실을 인지한 시점을 기준으로 수정 세금계산서를 발급해야 합니다. 이 경우, '기재사항 착오 정정' 사유로 처리됩니다.

수정 세금계산서 발급 절차는 다음과 같습니다.

1. 당초 세금계산서 취소: 잘못 발행된 세금계산서의 공급가액과 세액을 마이너스(-)로 표시하여 취소하는 수정 세금계산서를 발행합니다.
2. 정확한 세금계산서 발행: 올바른 계약 주체로 정확한 공급가액과 세액을 기재한 세금계산서를 새로 발행합니다.

수정 세금계산서의 작성일자는 해당 사유가 발생한 날(이 경우, 잘못된 계약 주체임을 인지한 날)로 기재해야 합니다. 발급 기한은 작성일로부터 다음 달 10일까지이며, 이 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있으니 유의하시기 바랍니다.