전자계산서에 포함된 금액을 부가가치세 신고서의 불공 항목에 입력해야 하나요?

전자세금계산서에 포함된 금액 중 부가가치세 공제가 불가능한 항목(불공 항목)은 부가가치세 신고서의 해당 항목에 별도로 입력해야 합니다. 일반적으로 '매입세액' 항목 내에서 공제받을 수 없는 매입세액으로 구분하여 기재하게 됩니다.

부가가치세 신고 시 매입세액은 크게 일반매입세액과 불공제 매입세액으로 나뉩니다. 전자세금계산서를 수취했더라도 사업과 직접 관련이 없거나, 비영업용 소형승용차 구입 및 유지 관련 비용, 접대비 관련 비용 등은 매입세액 공제가 되지 않습니다. 이러한 불공제 대상 금액은 부가가치세 신고서상의 '공제받지 못할 매입세액' 명세서 등에 별도로 기재하여 신고해야 합니다.