전기 세무조정료 회계처리에 대해 알려줘.

전기 오류 수정으로 인한 세무조정료는 회계 처리 방식에 따라 세무상으로 다르게 처리됩니다.

결론적으로, 전기 오류를 당기 손익으로 처리했는지, 아니면 이익잉여금으로 처리했는지에 따라 세무 조정 방법이 달라집니다.

근거:

1. 전기 비용 누락을 당기 손익(전기오류수정손실)으로 처리한 경우:

   • 세무상으로는 전기의 비용이므로 당기에 손금으로 인정되지 않습니다. 따라서 법인세 신고 시 '손금불산입(유보)'으로 처리하고, 전기의 법인세 신고서를 수정신고하여 '손금산입(△유보)'으로 조정합니다. 결과적으로 전기의 비용으로 처리됩니다.

2. 전기 오류를 이익잉여금으로 처리한 경우:

   • 세무상으로는 전기에 이미 모든 회계처리가 완료된 것으로 간주합니다. 따라서 당기에는 '손금산입 전기오류수정손실(기타)'과 '손금불산입 상여금(기타)'으로 세무 조정하게 됩니다. 이 역시 전기의 비용으로 처리됩니다.

3. 전기 재무제표를 수정(소급수정)한 경우:

   • 당기에는 별도의 세무 조정이 발생하지 않습니다. 다만, '자본금과적립금조정명세서'에 기초 재무제표 변경 내용을 작성해야 합니다.

참고: 세무조정료 자체는 일반적으로 결산 시점에 발생하는 비용으로, 해당 사업연도의 법인세 신고 시 손금으로 인정받게 됩니다. 다만, 전기 오류 수정과 관련된 세무조정료의 경우, 오류의 성격과 회계 처리 방식에 따라 위와 같이 세무 조정이 이루어집니다.