폐업일 이후에 발급받은 매입세금계산서의 실제 재화 공급일이 폐업일 이전이라면 매입세액 공제가 가능한지, 그리고 세금계산서 작성연월일을 폐업일 이전으로 발행해야 하는지에 대한 질문

폐업일 이후에 발급받은 매입세금계산서의 실제 재화 공급일이 폐업일 이전이라면, 해당 매입세액 공제가 가능합니다. 이 경우 세금계산서의 작성연월일은 폐업일 이전으로 발행해야 합니다.

주요 내용:

1. 매입세액 공제 가능 여부: 재화 또는 용역의 공급 시기가 폐업일 이전이라면, 폐업일 이후에 세금계산서를 발급받았더라도 매입세액 공제가 가능합니다. 이는 실제 거래 사실이 폐업 전에 발생했음을 입증할 수 있을 때 적용됩니다.
2. 세금계산서 작성연월일: 세금계산서의 작성연월일은 반드시 실제 재화 또는 용역의 공급일과 일치해야 합니다. 따라서 공급일이 폐업일 이전이라면, 세금계산서 역시 폐업일 이전 날짜로 작성해야 합니다.
3. 발행 기한: 폐업일 이전에 공급한 재화 또는 용역에 대한 세금계산서는 폐업일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발행할 수 있습니다. 이 기한 내에 폐업일 이전 날짜로 발행하면 됩니다.
4. 사업자번호 사용 불가 시: 폐업 후에는 사업자등록번호로 세금계산서를 발행하거나 수취할 수 없습니다. 따라서 폐업일 이전 거래분에 대해 폐업일 이후에 세금계산서를 발행해야 하는 경우, 대표자의 주민등록번호로 발행해야 할 수 있습니다. 이 경우 매입자는 매입세액 공제에 제한이 있을 수 있으므로 주의가 필요합니다.

참고: 폐업일 이후에 실제 공급이 이루어진 경우에 발급받은 세금계산서는 매입세액 공제가 불가능합니다.