금융소득 기본공제 기준은 어떻게 되나요?

금융소득에 대한 기본공제 기준은 연간 금융소득(이자소득과 배당소득의 합계액)이 2천만원을 초과하는지 여부에 따라 달라집니다.

1. 연간 금융소득 합계액이 2천만원 이하인 경우:

   • 금융회사 등에서 원천징수(보통 14% + 지방소득세 1.4%)로 납세의무가 종결됩니다. 이 경우 별도의 기본공제는 적용되지 않으나, 종합과세 대상에서 제외됩니다.

2. 연간 금융소득 합계액이 2천만원을 초과하는 경우:

   • 2천만원까지는 원천징수세율(14%)이 적용되고, 2천만원을 초과하는 금액은 다른 종합소득(근로소득, 사업소득 등)과 합산하여 종합소득세율(6% ~ 45%의 누진세율)로 과세하는 금융소득 종합과세가 적용됩니다.
   • 이 경우, 2천만원까지는 원천징수로 납세의무가 종결되는 효과가 있어 별도의 기본공제 개념보다는 종합과세 대상 여부를 판단하는 기준 금액으로 이해하는 것이 더 정확합니다.

참고:

• 국내에서 원천징수되지 않은 국외금융소득이나 자본을 투자한 공동사업에서 분배받은 배당소득 등은 2천만원 이하라도 종합과세 대상이 될 수 있습니다.
• 비과세종합저축, 장기저축성보험, ISA(개인종합자산관리계좌) 등 특정 금융상품은 이자소득에 대해 비과세 또는 분리과세 혜택을 제공합니다.