ISA 계좌 만기 후 연금계좌로 추가 납입 시 세액공제 적용 방법은 무엇인가요?

ISA 계좌 만기 후 연금계좌로 자금을 이전하여 추가 납입하는 경우, 이전 금액의 10%에 해당하는 금액(최대 300만원)까지 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 이는 연금계좌의 기존 세액공제 한도와 별개로 적용되어, 연말정산 시 종합소득세에서 공제받을 수 있습니다.

세액공제 적용 방법:

1. ISA 자산 현금화 및 이전: ISA 계좌 만기 후 해당 자금을 연금저축계좌 또는 개인형 퇴직연금(IRP) 계좌로 이전합니다. 이때, ISA 해지 후 60일 이내에 이전해야 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.
2. 추가 세액공제: 이전된 금액의 10%에 해당하는 금액이 세액공제 대상에 추가됩니다. 예를 들어, 3,000만원을 이전하면 300만원까지 추가 세액공제 대상이 됩니다.
3. 세액공제율 적용: 총급여액 5,500만원 이하인 경우 15%, 초과인 경우 12%의 세율이 적용되어 종합소득세에서 공제받게 됩니다. 따라서 3,000만원을 이전하고 총급여액이 5,500만원 이하인 경우, 300만원의 15%인 45만원을 세액공제 받을 수 있습니다.
4. 연말정산 신청: 연말정산 시 연금계좌 납입액과 함께 ISA에서 이전된 금액에 대한 세액공제 신청을 해야 합니다.

참고: ISA 만기 자금을 연금계좌로 이전하면, 연금계좌의 연간 납입 한도(IRP 1,800만원, 연금저축 600만원 등)와는 별개로 이전이 가능하며, 최대 300만원의 추가 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 이러한 혜택은 ISA의 의무 가입 기간(3년)이 지난 후 해지하고 연금계좌로 이전하는 경우에 적용됩니다.