대리납부세액이 있을 때 대리납부세액공제를 무조건 받을 수 있나요?

대리납부세액이 있다고 해서 무조건 대리납부세액공제를 받을 수 있는 것은 아닙니다.

대리납부의무자가 부가가치세를 대리납부하지 않은 경우에는 매출세액에서 대리납부세액 상당액을 공제받을 수 없습니다. 즉, 대리납부세액을 납부해야만 해당 금액을 공제받을 수 있습니다.

만약 대리납부세액을 납부하지 않은 상태에서 공제를 신청하는 경우, 해당 공제는 인정되지 않습니다. 또한, 대리납부세액을 납부하지 않은 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.