[37] 항목과 첨부 서류(매입재활용세액) 합계 금액 불일치

매입처별 세금계산서 합계표와 첨부 서류(매입재활용세액)의 합계 금액이 불일치하는 경우, 원칙적으로 매입처별 세금계산서 합계표에 기재된 내용이 우선 적용됩니다. 그러나 세금계산서에 거래 사실이 명확히 확인되는 부분에 대해서는 예외적으로 공제가 가능할 수 있습니다.

세금계산서 관련 가산세 규정:

1. 지연수취 또는 사전발급: 재화 또는 용역의 공급 시기 이후에 세금계산서를 발급받아 확정신고 기한까지 제출하거나, 확정신고 기한이 지난 후에도 발급일이 확정신고 기한 다음 날부터 1년 이내이고 거래 사실이 확인되는 경우 등에는 공급가액의 0.5%의 가산세가 부과될 수 있습니다.
2. 합계표 미제출 및 부실기재: 매입처별 세금계산서 합계표를 제출하지 않거나, 거래처별 등록번호 또는 공급가액이 사실과 다르게 기재된 경우에도 가산세가 부과될 수 있습니다.

예외 사항:

• 매입처별 세금계산서 합계표의 기재사항이 착오로 잘못 기재되었더라도, 수령한 세금계산서에 따라 거래 사실이 확인되는 부분에 대해서는 가산세가 적용되지 않습니다.
• 예정신고 시 제출하지 못한 합계표를 확정신고 시 제출하거나, 수정신고 또는 경정청구 시 제출하는 경우에도 거래 사실이 확인되면 공제가 가능할 수 있습니다.

따라서, 불일치하는 금액에 대해 거래 사실이 명확히 확인되는지 여부와 관련 법령에 따른 예외 사유에 해당하는지를 검토해야 합니다.