법인세 신고 전에 결산서를 어떻게 준비해야 하나요?

법인세 신고를 앞두고 결산서를 준비하기 위해서는 먼저 회계장부와 증빙서류를 정리하는 것이 중요합니다. 특히 법인 통장 거래 내역을 꼼꼼히 확인하고, 각 계정별 거래처 원장을 검토하여 누락되거나 잘못 기재된 부분이 없는지 확인해야 합니다.

결산서 준비 시 필요한 주요 서류는 다음과 같습니다:

1. 법인등기부 등본 및 사업자등록증 사본: 법인의 기본 정보 확인 및 주소 일치 여부 확인을 위해 필요합니다.
2. 직전 법인 결산서 및 조정계산서: 전년도 세무조정 유보사항 및 기초 계정 금액 파악에 활용됩니다.
3. 부가가치세 신고서: 법인세 신고 시 부가가치세 과세표준과의 차이를 명확히 하기 위해 필요합니다.
4. 감사보고서 (해당하는 경우): 감사인의 수정 분개가 반영된 재무제표를 미리 요청하여 준비합니다.

또한, 법인세 신고 전에 다음과 같은 사항을 사전 확인해야 합니다:

• 중소기업 해당 여부: 세액공제 및 접대비 한도 등에 영향을 미치므로 매년 확인이 필요합니다.
• 중간예납액 및 원천징수액: 기납부세액 공제 누락 여부를 확인하고, 원천징수 명세서 작성을 위해 관련 정보를 미리 파악해야 합니다.
• 주식 이동 및 부동산 양도 유무: 주식변동상황명세서 작성 및 추가 세무 조정 발생 가능성을 검토합니다.
• 승용차 취득 및 처분 여부: 업무용승용차 관련 세무 조정에 영향을 미칩니다.
• 기업소득환류 법인세 해당 여부: 중소기업이 아닌 경우 해당될 수 있으므로 확인이 필요합니다.

결산이 마무리되면 세무조정계산서를 작성하여 기업회계와 세법상 차이를 조정하고, 이를 바탕으로 법인세 과세표준 및 세액신고서를 작성하게 됩니다. 외부감사 대상 법인 등은 세무사로부터 세무조정계산서를 받아 신고하는 외부조정 신고를 해야 할 수도 있습니다.