매입세액 공제 시 세금계산서 합계표와 부가가치세 신고서상의 금액이 다른 경우 처리 방법은 무엇인가요?

매입처별 세금계산서 합계표와 부가가치세 신고서상의 금액이 다를 경우, 다음과 같은 처리가 필요합니다.

결론: 매입처별 세금계산서 합계표에 기재된 금액과 부가가치세 신고서상의 '매입처별 세금계산서 합계표' 금액은 일치해야 합니다. 만약 금액이 다르다면, 이는 가산세 부과 대상이 될 수 있으므로 반드시 일치하도록 수정해야 합니다.

근거:

1. 금액 불일치 시 가산세 부과: 부가가치세 신고서의 세금계산서 수취분 매입금액(일반매입, 고정자산매입, 예정신고 누락분 세금계산서 매입 등)과 매입처별 세금계산서 합계표의 금액이 일치하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다. 이는 세금계산서 합계표의 불성실 기재 가산세에 해당하며, 공급가액의 0.5%가 부과될 수 있습니다.
2. 수정 및 재신고: 만약 전표 수정이나 새로 입력한 내용으로 인해 금액이 달라졌다면, 부가가치세 신고서와 매입처별 세금계산서 합계표를 다시 불러와 금액을 일치시켜야 합니다. 특히, 수정세금계산서 등으로 인해 매입세액이 차감된 경우, 해당 마이너스 금액을 반영하여 정확하게 신고해야 합니다.
3. 전자세금계산서의 경우: 전자세금계산서의 경우 거래 사실이 확인되면 가산세가 면제되는 경우도 있으나, 합계표를 미제출하거나 부실하게 기재한 경우에는 가산세가 적용될 수 있습니다.

따라서, 부가가치세 신고 시에는 반드시 매입처별 세금계산서 합계표와 부가가치세 신고서상의 금액을 일치시켜 오류 없이 신고하는 것이 중요합니다.