간이과세자 보증금 이자 분개 방법을 알려줘.

간이과세자의 경우, 임대보증금에 대한 간주임대료에 대한 부가가치세 분개는 다음과 같이 처리할 수 있습니다.

1. 간주임대료 발생 시: 임대보증금에 대한 이자 상당액(간주임대료)이 발생하면, 이를 부가세 예수금으로 처리하고 세금과공과로 계상합니다. 간주임대료는 세금계산서 발행 대상이 아니므로, 임대인이 부담하는 것이 원칙입니다.

• 분개 예시: (차변) 세금과공과 XXX / (대변) 부가세예수금 XXX

2. 부가가치세 신고 시: 신고 시에는 부가세 예수금과 세금과공과를 상계 처리합니다.

• 분개 예시: (차변) 부가세예수금 XXX / (대변) 미지급세금 XXX

참고 사항:

• 간주임대료 계산식: 임대보증금 × 정기예금 이자율 × 임대일수 / 365(366)
• 간주임대료에 대한 부가가치세는 임대인이 부담하는 것이 원칙이나, 임대인과 임차인 간의 약정에 따라 임차인이 부담할 수도 있습니다. 이 경우 분개 방식이 달라집니다.
• 간이과세자도 간주임대료에 대해서는 일반과세자와 동일하게 신고해야 합니다.