스톡옵션 행사 시 발생하는 세금에 대해 알려주세요.

2024. 9. 2

스톡옵션 행사 시 발생하는 세금에 대해 알려드리겠습니다:

  1. 주식 취득 시:

    • 재직 중 행사: 시가와 매수가격의 차익에 대해 근로소득세 부과
    • 퇴사 후 행사: 차익에 대해 기타소득세 부과

  2. 배당금 수령 시:

    • 금융소득 2,000만원 이하: 분리과세 (원천징수로 종결)
    • 금융소득 2,000만원 초과: 원천징수 + 종합소득세 신고·납부

  3. 주식 매도(양도) 시:

    • 취득 시점의 시가보다 높은 가격으로 매도 시 차익에 대해 양도소득세 과세
    • 주식 종류에 따라 과세 여부 상이

벤처기업 임직원의 경우 비과세, 분할 납부, 양도소득 과세 선택 등의 세금 혜택이 있습니다.

지수회계법인
지수회계법인
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

관련 질문들을 찾아봤어요

벤처기업 스톡옵션의 세금 혜택은 어떤 것들이 있나요?
스톡옵션 행사 이익에 대한 과세 방식을 선택할 수 있나요?

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주휴수당 계산 방법에 대해 알려주세요.
주휴수당 계산 방법은 다음과 같습니다: 1. 주 40시간 이상 근무자: '1일 소정근로시간 X 시급' 2. 주 40시간 미만 근무자: - 정상근로일의 소정근로시간 기준: '1일 소정근로시간 X 시급' - 단시간근로자와 동일한 경우: '(주 소정근로시간 X 8) ÷ 40 X 시급' 예시 (2024년 최저임금 9,860원 기준): - 주 40시간 근무자: 8시간 X 9,860원 = 78,880원 - 주 15시간 근무자: (15시간 X 8) ÷ 40 X 9,860원 = 29,580원 주휴수당은 주 15시간 이상 근무하고 소정근로일을 개근한 모든 근로자에게 적용됩니다. 월급제 근로자의 경우 주휴수당이 월급에 포함되어 있습니다.
간이과세자도 이월결손금 공제가 가능한지 알려주세요.
간이과세자도 이월결손금 공제가 가능합니다. 1. 간이과세자를 포함한 모든 개인사업자는 이월결손금 공제를 받을 수 있습니다. 2. 이월결손금 공제를 받으려면 해당 연도의 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 종합소득과세표준확정신고를 해야 합니다. 3. 이월결손금은 발생한 과세연도의 다음 연도부터 10년간 공제 가능합니다. 4. 단, 부동산임대업(주택임대 제외)에서 발생한 결손금은 다른 소득금액에서 공제되지 않고, 향후 10년간 부동산임대 사업소득에서만 공제됩니다. 간이과세자의 경우, 납부한 부가가치세는 필요경비에 산입되므로 이를 고려하여 이월결손금을 계산해야 합니다.
공사현장에서 발생한 직원의 부상에 대해 산재 처리 대신 개인합의를 할 경우, 적정한 보상 금액은 어느 정도인가요?
공사현장에서 발생한 직원의 부상에 대해 산재 처리 대신 개인합의를 할 경우, 적정한 보상 금액은 산재처리 시 받을 수 있는 산재보험급여(요양급여, 휴업급여, 장해급여 등) 수준에 추가로 사업주의 과실에 따른 손해배상금을 더한 금액이 적정할 것으로 보입니다. 산재처리를 하면 업무상 재해에 대한 보상을 받을 수 있지만, 공상처리를 하면 회사의 보상 수준과 지속 여부가 불확실할 수 있습니다. 따라서 경미한 부상이 아닌 한 산재처리를 추천드립니다.
복식부기 의무자가 간편장부로 신고할 경우 적용되는 가산세율이 얼마인지 알려주세요?
복식부기 의무자가 간편장부로 신고할 경우, 무신고로 간주되어 다음과 같은 가산세가 적용됩니다: 1. 무신고납부세액의 20% 2. 수입금액(원천징수된 수입금액 제외)의 7/10,000 위의 두 금액 중 더 큰 금액이 무신고가산세로 부과됩니다. 다만, 법정 신고기한(5월 31일) 이후 복식부기로 기한 후 신고를 할 경우, 다음과 같이 가산세 감면 혜택을 받을 수 있습니다: - 1개월 이내: 가산세액의 50% 감면 - 3개월 이내: 가산세액의 30% 감면 - 6개월 이내: 가산세액의 20% 감면 따라서, 복식부기 의무자는 정확한 신고를 통해 불이익을 피하고, 부득이한 경우 최대한 빨리 수정신고를 하는 것이 중요합니다.
퇴직금을 DC형으로 받을 때 분납이 가능한가요?
DC형(확정기여형) 퇴직연금에서 과거 근로기간을 소급적용하는 경우, 부담금의 분할납부가 가능합니다. 다만, 다음 사항을 고려해야 합니다: 1. 소급 적용 여부와 방법은 노사합의에 따라 퇴직연금규약으로 정해야 합니다. 2. DC형 퇴직연금의 취지상, 근로자의 퇴직연금 수급권을 조속히 확보하기 위해 소급기간에 대한 부담금을 전액 납부하는 것이 바람직합니다. 3. 부담금 산정은 소급 결정일 이전 1년간 가입자가 받은 임금총액을 기준으로 하며, 연간 임금총액의 12분의 1 이상이어야 합니다. 4. 소급기간 1년에 대해 평균임금의 30일분 이상이 되어야 합니다. 따라서, 분할납부는 가능하지만 근로자의 이익을 고려하여 신중하게 결정해야 합니다.

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