주민등록번호로 수취한 세금계산서를 사업자등록번호로 전환하지 않으면 매입세액공제가 불가능한가요?

주민등록번호로 발급받은 세금계산서를 사업자등록번호로 전환하지 않으면 원칙적으로 해당 매입세액 공제가 불가능합니다. 부가가치세법상 매입세액 공제를 받기 위해서는 적격증빙인 세금계산서에 공급받는 자의 사업자등록번호가 정확하게 기재되어야 합니다.

다만, 다음과 같은 예외적인 경우에는 매입세액 공제가 가능할 수 있습니다.

1. 사업자등록 전 거래: 사업자등록을 신청하기 전의 거래에 대해 대표자의 주민등록번호로 세금계산서를 발급받은 경우, 공급시기가 속하는 과세기간 종료 후 20일 이내에 사업자등록을 신청하고 적법한 증빙을 갖춘 경우에 한해 공제가 인정될 수 있습니다. 이 경우, 홈택스에서 주민등록번호 수취분 전환 기능을 통해 사업자등록번호로 전환해야 합니다.
2. 착오로 인한 기재: 사업자등록을 마친 사업자가 세금계산서 발급 시 착오로 사업자등록번호 대신 대표자의 주민등록번호를 기재한 경우, 거래 사실이 확인되고 추후 사업자등록번호로 수정세금계산서를 발급받는 등의 절차를 거치면 매입세액 공제가 가능할 수 있습니다.

따라서, 세금계산서 수취 시에는 반드시 공급받는 자의 사업자등록번호가 정확하게 기재되었는지 확인하고, 사업자등록 전 거래의 경우 홈택스를 통해 사업자등록번호로 전환하는 절차를 진행해야 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.