12월 2일 발급한 세금계산서를 다음달 1월 20일에 수정세금계산서 발급 시 세금계산서합계표상에서 전자 또는 전자외 표시 여부

2025년 1월 20일에 수정세금계산서를 발급하는 경우, 세금계산서합계표상에는 '전자 외'로 표시됩니다.

이는 수정세금계산서 발급 시 당초 세금계산서의 작성일자를 기준으로 하기 때문입니다. 2025년 12월 2일에 발급된 세금계산서에 대해 2026년 1월 20일에 수정 사유가 발생하여 수정세금계산서를 발급하더라도, 수정세금계산서의 작성일자는 2025년 12월 2일로 기재됩니다. 전자세금계산서 시스템에서는 이렇게 수정 발급된 세금계산서가 기존의 전자세금계산서와는 다른 방식으로 처리되어 '전자 외'로 표시되는 것입니다.

또한, 수정세금계산서 발급 사유 발생일과 당초 세금계산서 작성일의 과세기간이 다를 경우, 부가가치세 수정신고(경정청구)가 필요할 수 있습니다. 이는 수정세금계산서가 해당 과세기간의 합계표에 반영되어야 하기 때문입니다. 전자세금계산서는 발급 및 전송 후에는 삭제, 폐기, 정정이 불가능하므로, 오류 발생 시 반드시 세법에 따른 수정세금계산서를 발급해야 합니다.