사업자 번호가 701201 하나일 경우 부동산 임대 사업자 부가가치세 신고서 및 부동산 임대 가액 명세서를 어떻게 작성해야 하나요?

사업자등록증에 업종 코드가 701201(비주거용 건물 임대업)만 있는 경우에도 부동산 임대 사업자로서 부가가치세 신고 시 부동산 임대공급가액명세서를 반드시 작성하여 제출해야 합니다.

부동산 임대공급가액명세서 작성 방법:

1. 임차인 정보 입력: 임차인의 성명(상호), 주민등록번호(사업자등록번호), 임대 기간 등을 정확히 기재합니다.
2. 임대물건 정보 입력: 임대하는 건물의 동, 층, 호수, 면적 등 상세 정보를 입력합니다.
3. 계약 내용 입력: 임대차 계약서에 명시된 보증금과 월 임대료를 기재합니다.
4. 임대수입금액 계산: 월세 수입과 함께 보증금에 대한 이자 상당액인 간주임대료를 계산하여 입력합니다. 간주임대료는 별도로 계산하여 '기타(정규영수증 외 매출분)' 항목에 포함시켜야 합니다.

부가가치세 신고 시 유의사항:

• 부동산 임대업은 과세사업에 해당하므로, 임대료에 대해 임차인에게 세금계산서를 발급해야 합니다. 세금계산서 발급 시에는 임대차 계약상 지급하기로 한 날짜를 작성 연월일로 하여 다음 달 10일까지 발급해야 합니다.
• 부동산 임대공급가액명세서를 제출하지 않거나 잘못 기재하는 경우 가산세가 부과될 수 있으므로 주의해야 합니다.
• 홈택스에서 전자세금계산서를 발급하는 경우, 해당 내역이 자동으로 불러와져 신고가 편리합니다.