면세사업 관련 공통매입세액 안분계산 결과 공제받지 못하는 매입세액 처리 방법을 알려주세요.

면세사업 관련 공통매입세액 안분계산 결과 공제받지 못하는 매입세액은 해당 자산의 취득원가에 가산하거나 해당 비용으로 처리해야 합니다.

이는 부가가치세법상 매입세액으로 공제받을 수 없으므로, 법인세법 또는 소득세법상 손금(필요경비)으로 인정받기 위한 절차입니다.

• 자산 취득 시: 차변에 해당 자산 계정(예: 차량운반구, 기계장치 등)으로 처리하고, 대변에 부가가치세 대급금 계정을 차감합니다.
  • 예시: (차변) 차량운반구 XXX원 / (대변) 부가가치세 대급금 XXX원
• 비용 발생 시: 차변에 해당 비용 계정(예: 복리후생비, 소모품비 등)으로 처리하고, 대변에 부가가치세 대급금 계정을 차감합니다.
  • 예시: (차변) 복리후생비 XXX원 / (대변) 부가가치세 대급금 XXX원