공통매입세액 재계산 시 직전 과세기간 예정 및 확정 기간을 합산하여 반영하는지, 아니면 확정 기간만 반영하는지 알려주세요.
2026. 1. 25.
공통매입세액 재계산 시에는 직전 과세기간의 예정신고 기간과 확정신고 기간을 합산하여 반영하는 것이 아니라, 확정신고 기간의 공급가액 비율을 기준으로 재계산합니다.
재계산은 해당 과세기간의 과세사업 사용 비율이 당초 안분계산 시 적용한 비율에서 5% 이상 변동한 경우에 이루어지며, 이는 확정신고 시에만 반영됩니다. 예정신고 시에는 재계산하지 않습니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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