기업회계상 자본조정으로 처리된 파생상품 평가손익의 세무조정 방법을 알려주세요.

기업회계기준에 따라 자본조정으로 처리된 파생상품 평가손익은 법인세법상 익금 또는 손금에 산입하여 세무조정을 해야 합니다. 이는 회계상 순이익과 법인세법상 순이익 간의 차이를 조정하기 위함입니다.

세무조정 시에는 다음과 같은 절차를 따릅니다.

1. 평가 시점: 파생상품을 평가할 때, 회계상 자본조정으로 처리하더라도 세무상으로는 손금불산입(+유보) 처리를 합니다. 동시에 기타의 세무조정을 통해 손금산입 처리도 이루어져 법인세에 영향을 주지 않도록 합니다.
2. 처분 시점: 파생상품 거래가 종료되어 처분될 때, 회계상 인식된 손실(또는 이익)에 대해 세무상으로는 유보했던 금액을 추인하여 손금산입(또는 익금산입) 처리를 합니다. 또한, 처분 시점에 발생한 손실(또는 이익)에 대해 기타의 세무조정을 통해 손금산입(또는 익금산입) 처리합니다.

이러한 절차를 통해 결과적으로 유보 금액은 상쇄되고, 실질적인 파생상품 거래 손실(또는 이익)만이 세무상 손익으로 반영됩니다.