받지 못한 임대료에 대한 대손세액공제 신청 시점 및 처리 방법에 대해 알고 싶습니다.

임대료를 받지 못하여 발생한 대손금에 대해 대손세액공제를 신청하시려면, 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 확정신고 시에 신청하셔야 합니다.

대손세액공제 요건 및 신청 시점:

1. 대손 사유 발생: 임차인의 파산, 강제집행, 사업 폐지, 사망, 실종, 행방불명 등의 사유로 인해 임대료를 회수할 수 없게 되었거나, 소멸시효 완성, 부도 발생일로부터 6개월 이상 경과한 어음·수표 등의 경우에 해당합니다. 중소기업의 경우 회수 기일이 2년 이상 지난 외상매출금도 포함될 수 있습니다.
2. 신청 시기: 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 확정신고 시에 신청해야 합니다. 예정신고 시에는 신청할 수 없으며, 대손이 발생한 날로부터 10년이 경과한 날이 속하는 과세기간의 확정신고기한까지 신청 가능합니다.

처리 방법:

대손세액공제를 신청하기 위해서는 '대손세액공제 신고서'를 작성하여 제출해야 합니다. 이와 함께 세금계산서 사본, 대손 사실을 증명하는 서류(예: 파산결정문, 폐업사실확인서 등), 채권 회수 노력을 입증할 수 있는 서류(내용증명, 독촉장 등)를 첨부해야 할 수 있습니다.

대손세액은 대손금액의 10/110 (약 9%)으로 계산되며, 추후 대손금을 회수하게 되면 회수한 날이 속하는 과세기간의 매출세액에 가산하여 납부해야 합니다.

주의사항:

• 임차인이 사업장을 폐업하지 않고 이전한 경우, 연체된 임대료를 보증금에서 차감한 경우 등에는 대손세액공제가 적용되지 않을 수 있습니다.
• 정확한 요건 및 절차는 세무 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.