미지급법인세는 어느 계정에 속하는지 알려줘

미지급법인세는 기업이 해당 사업연도에 부담해야 할 법인세액 중 아직 납부하지 않은 금액을 의미하며, 회계상으로는 유동부채 항목에 속합니다.

회계처리 시에는 다음과 같은 절차를 따릅니다.

1. 중간예납세액 납부 시: 법인세 중간예납액을 납부하면 '선급법인세' 계정으로 처리합니다.

   • 차변: 선급법인세
   • 대변: 보통예금 (또는 현금)

2. 결산 시 법인세 산출: 사업연도 종료 후 결산을 통해 당해연도에 부담해야 할 총 법인세액을 산출합니다. 이 총 법인세액에서 이미 납부한 선급법인세액을 차감한 잔액을 '미지급법인세'로 계상합니다.

   • 차변: 법인세비용
   • 대변: 선급법인세 (이미 납부한 중간예납액)
   • 대변: 미지급법인세 (추가로 납부해야 할 금액)

3. 미지급법인세 납부 시: 결산 시 계상된 미지급법인세를 납부할 때, 해당 금액을 보통예금 등에서 지급하고 미지급법인세 계정을 상계 처리합니다.

   • 차변: 미지급법인세
   • 대변: 보통예금 (또는 현금)

만약 산출된 법인세액보다 선급법인세액이 더 많을 경우에는, 초과 납부한 금액을 '미수금' 등으로 처리하여 환급받을 수 있습니다.